ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения». Налоговый учет операций с основными средствами. Возможности сближения бухгалтерского и налогового учета 30 июля 2024 года, г. Москва, ТГК «Измайлово» + онлайн-трансляция 1. Признание в учете капитальных вложений и основных средств. Разница момента признания ОС в бухгалтерском и налоговом учете, проблема эксплуатации незавершенных объектов, поэтапный ввод недвижимости. Различие бухгалтерского и налогового подхода к выделению инвентарных объектов. 2. Малоценные объекты: две концепции учета – выбор правильной, налоговые риски. Затраты на ремонт и модернизацию малоценных объектов. 3. Порядок учета приобретения, создания, сооружения основных средств: - оценка основных средств при принятии к учету (формирование первоначальной стоимости): что можно и что нельзя включать в состав капитальных вложений; - осуществление капитальных вложений за счет заемных средств; - оценка капитальных вложений, оплаченных неденежными средствами (по договорам мены); - осуществление капитальных вложений на условиях отсрочки (рассрочки) их оплаты. Когда можно «отключить» данный механизм. Как такой порядок учета влияет на налог на прибыль и «входной» НДС; - оформление изменения первоначальной стоимости объекта ОС, если документы по операциям, связанным с его приобретением, поступили значительно позже начала эксплуатации. 4. Включение в стоимость ОС резерва на их утилизацию и ликвидацию: когда и как создается резерв, разницы по налогу на прибыль. 5. Новые виды активов: инвестиционная недвижимость, долгосрочные активы, предназначенные для продажи. 6. Затраты на монтаж, демонтаж и перемещение основных средств: при формировании первоначальной стоимости, при последующих перемещениях, при выбытии. 7. Элементы амортизации ОС: ликвидационная стоимость, срок полезного использования – их первоначальная оценка и последующий пересмотр. Амортизация ОС для целей бухгалтерского и налогового учета: различия, сложные ситуации и ошибки. Амортизационная премия в налоговом учете. 8. Улучшение (реконструкция, модернизация, достройка) и ремонт основных средств: разграничение, документальное оформление, налоговые риски. Капитализация затрат на ремонт, техосмотр и техобслуживание: когда она необходима, какие первичные документы следует оформить, минимизация различий в бухгалтерском и налоговом учете. 9. Учет доходов и расходов от выбытия незавершенных капитальных вложений и ОС: продажа, внесение в уставный капитал, обмен, безвозмездная передача и др. Риски по НДС при списании ОС до завершения срока их полезного использования. 10. Запасы, остающиеся в процессе ремонта, реконструкции/модернизации и демонтажа (ликвидации) внеоборотных активов. Различие правил бухгалтерского и налогового учета, возможности по сближению. Долгосрочные активы, предназначенные для продажи: что это такое, взаимосвязь с незавершенными капитальными вложениями, основными средствами и запасами. 11. Отражение операций с основными средствами в бухгалтерской отчетности: в бухгалтерском балансе, в отчете о финансовых результатах, в отчете о движении денежных средств. Что должно быть раскрыто в пояснениях к отчетности. 12. Формирование учетной политики организации по операциям с основными средствами. 13. Типичные ошибки бухгалтерского и налогового учета операций с основными средствами. 14. Ответы на вопросы участников. Время проведения семинара: 10-00 – 17-00. Обед: 13-00 – 14-00 Стоимость участия в семинаре – 15 000 рублей В стоимость включается: раздаточный материал, обед, кофе-брейки, канцелярские принадлежности Стоимость онлайн участия - 10 000 рублей В стоимость включается: участие в семинаре в формате онлайн, раздаточный материал, запись семинара АКЦИЯ!!! При оплате до 5 июля 2024 года включительно - скидка 20% Справки и регистрация по тел: 8 (985) 578-98-95 или по почте alecpet12@yandex.ru