Уважаемые дамы и господа! Приглашаем бухгалтеров принять участие в семинарах: Применение ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». Сложные практические вопросы и ситуации 28 сентября 2023 года, Москва, гостиница «Измайлово» + Доступна онлайн-трансляция 1. Корректировка ПБУ 18/02 в связи с введением нового способа расчета отложенного налога на прибыль – балансового способа. 2. Новое содержание понятий «временные разницы», «отложенные налоговые активы» и «отложенные налоговые обязательства». Примеры классификации разниц в сравнении традиционного и балансового способов расчета. 3. Что происходит с постоянными разницами при балансовом способе расчета 4. Применение балансового способа определения разниц на конкретных числовых примерах. 5. Признание ОНА в случае получения убытка от финансово-хозяйственной деятельности. 6. Отнесение ОНА и ОНО на счет прибылей и убытков, на счет капитала и совокупного финансового результата: когда, как, числовые примеры расчетов и бухгалтерских проводок. 7. Переходный период: что изменится, как рассчитать, как сделать ретро-корректировки отчетности в связи с изменением учетной политики по расчету отложенного налога на прибыль. 8. Отражение расчетов по налогу на прибыль в бухгалтерской отчетности: в бухгалтерском балансе, в отчете о финансовых результатах, в отчете о движении денежных средств. Заполнение Отчета о финансовых результатах в части расчетов по налогу на прибыль для традиционного и балансового способов (сравнение на конкретных числовых примерах). Что должно быть раскрыто в пояснениях к отчетности. 9. Возможности применения автоматизированных контролей взаимоувязки показателей баланса и отчета о финансовых результатах в части расчетов по налогу на прибыль. 10. Формирование учетной политики организации в части расчетов по налогу на прибыль. 11. Подходы к инвентаризации разниц, ОНО и ОНА, отраженных в бухгалтерском балансе. Рекомендации по исправлению ошибок в учете и данных отчетности в части ОНО и ОНА. 12. Ответы на вопросы, практические рекомендации. Стоимость участия – 15 000 рублей В стоимость включается: раздаточный материал, обед, 2 кофе-брейка, блокнот, ручка, вода -------------------------------------------------------------- ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения». Налоговый учет операций с основными средствами. Возможности сближения бухгалтерского и налогового учета 2 октября 2023 года, Москва, гостиница «Измайлово» + Доступна онлайн-трансляция 1. Признание в учете капитальных вложений и основных средств. Различие состава ОС в бухгалтерском и налоговом учете. Квалификация основных средств (в том числе проблема эксплуатации незавершенных объектов, поэтапный ввод недвижимости). Различие бухгалтерского и налогового подхода к выделению инвентарных объектов. 2. Малоценные объекты: учет сегодня, перспективы на будущее, налоговые риски. Затраты на их ремонт и модернизацию. 3. Новые виды активов: инвестиционная недвижимость, долгосрочные активы, предназначенные для продажи – порядок бухгалтерского учета, как эти объекты учитываются в налоговом учете. 4. Порядок учета приобретения, создания, сооружения основных средств: - оценка основных средств при принятии к учету (формирование первоначальной стоимости): что можно и что нельзя включать в состав капитальных вложений. - осуществление капитальных вложений за счет заемных средств, - оценка капитальных вложений, оплаченных неденежными средствами (по договорам мены), - оформление изменения первоначальной стоимости объекта ОС, если документы по операциям, связанным с его приобретением, поступили значительно позже начала эксплуатации. 5. Включение в стоимость ОС резерва на их утилизацию и ликвидацию. В каких случаях создается резерв. Формирование разниц по налогу на прибыль. 6. Осуществление капитальных вложений на условиях отсрочки (рассрочки) их оплаты. Когда можно «отключить» данный механизм. Как такой порядок учета влияет на налог на прибыль и «входной» НДС. 7. Затраты на монтаж, демонтаж и перемещение основных средств: при формировании первоначальной стоимости, при последующих перемещениях, при выбытии. 8. Элементы амортизации ОС: ликвидационная стоимость, срок полезного использования – их первоначальная оценка и последующий пересмотр. Амортизация ОС для целей бухгалтерского и налогового учета: различия, сложные ситуации и ошибки. 9. Ремонт и модернизация (реконструкция) основных средств: разграничение, документальное оформление, налоговые риски. Капитализация затрат на ремонт, техосмотр и техобслуживание: когда она необходима, какие первичные документы следует оформить, минимизация различий в бухгалтерском и налоговом учете. 10. Обесценение капитальных вложений и ОС: в каких случаях оно необходимо, как рассчитать его величину, как отразить в бухгалтерском учете и отчетности. Формирование временных разниц по налогу на прибыль. 11. Учет доходов и расходов от выбытия незавершенных капитальных вложений и ОС: продажа, внесение в уставный капитал, обмен, безвозмездная передача и др. Риски по НДС при списании ОС до завершения срока их полезного использования. 12. Запасы, остающиеся в процессе ремонта, реконструкции/модернизации и демонтажа (ликвидации) внеоборотных активов. Различие правил бухгалтерского и налогового учета, возможности по сближению. Долгосрочные активы, предназначенные для продажи: что это такое, взаимосвязь с незавершенными капитальными вложениями, основными средствами и запасами. 13. Формирование учетной политики организации по операциям с основными средствами. 14. Инвентаризация основных средств и незавершенных капитальных вложений, отражение ее итогов. Взыскание ущерба с виновных лиц. Последствия для целей налога на прибыль, НДС и НДФЛ. 15. Отражение операций с основными средствами в бухгалтерской отчетности: в бухгалтерском балансе, в отчете о финансовых результатах, в отчете о движении денежных средств. Что должно быть раскрыто в пояснениях к отчетности. 15. Ответы на вопросы, практические рекомендации. Стоимость участия – 15 000 рублей В стоимость включается: раздаточный материал, обед, 2 кофе-брейка, блокнот, ручка, вода Справки и регистрация по тел: (499) 648-88-86 или по почте seminar9911@yandex.ru