Ошибки в бухгалтерском и налоговом учете и отчетности: порядок исправления, разбор типичных и наиболее часто встречающихся ошибок. Учимся на чужих ошибках, чтобы избежать собственных 2 июня 2023 года, Москва, гостиница «Измайлово» + Доступна онлайн-трансляция Бухгалтерские ошибки бывают уникальными, особенными, неповторимыми. Но гораздо чаще в ходе аудита мы встречаемся с такими ошибками, которые допускает если не каждый второй, то уж каждый десятый бухгалтер почти наверняка. Мы не только называем их «типовыми», но даже используем так называемые «типовые замечания», когда в готовом тексте нужно только поменять номера и даты первичных документов, цифры, наименования контрагентов – и фрагмент аудиторского отчета уже готов, нормативное обоснование писать не нужно – оно уже отработано. И, конечно же, мы не забываем включить эти вопросы в программу аудита, чтобы в очередной раз убедиться, сохраняется ли типовой характер ошибки или все-таки ее научились избегать. Этот семинар раскрывает наиболее существенные, т.е. самые частые и серьезные по объему бухгалтерские ошибки, которые мы выявляли по итогам аудита много лет, и подтвердили их типовой характер по итогам аудита за 2022 год. Давайте учиться на чужих ошибках, чтобы избежать или хотя бы исправить собственные 1. Ошибки в бухгалтерском учете и отчетности. Требования ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности». - Что такое ошибка в бухгалтерском учете. Как отличить ошибку от изменения оценочного значения (ПБУ 21/2008). Ошибка и появление новой информации. - Как выявляются ошибки. Роль системы внутреннего контроля. - Регламентирование порядка исправления ошибок в локальных нормативных актах организации, включая учетную политику. Как составить первичные документы по исправлению выявленных ошибок (структура и содержание бухгалтерской справки). - Понятие о существенных и несущественных ошибках. Как оценить существенность ошибки. Кумулятивная оценка существенности совокупности однородных ошибок, какие ошибки считать однородными, как оценивать эффект их влияния на достоверность отчетности. Отступление от ФСБУ и его отличие от неприменения ФСБУ в связи с несущественностью. Существенность искажений при определении сроков полезного использования основных средств по амортизационным группам (по ОКОФ), в случае применения «старого» порядка учета аренды. - Исправление ошибок в первичных документах: способы исправления, рекомендации по их практическому применению. Примеры. - Исправление ошибок в зависимости от их существенности и момента обнаружения. Понятие о сторнировании и дополнительных записях. Ретроспективная корректировка показателей бухгалтерской отчетности на конкретных типичных ситуациях и числовых примерах. - Требования и порядок представления исправленной отчетности. Аудиторское заключение по пересмотренной отчетности. 2. Типичные бухгалтерские ошибки, выявляемых при проведении аудиторских проверок. Рассмотрение порядка исправления ошибок на конкретных примерах. - Типичные ошибки при заполнении форм бухгалтерской отчетности и пояснений. Наиболее часто встречающиеся модификации аудиторских заключений, как их избежать. - Типичные ошибки с основными средствами, запасами. Признание доходов и расходов. Ошибки по отражению дебиторско-кредиторской задолженности. Расходы будущих периодов. - Ошибки в связи с применением новых ФСБУ по учету капитальных вложений, основных средств, арендных операций, ошибки при отражении перехода на новые Стандарты на 31 декабря 2021 года: итоги аудита отчетности за 2022 год. - Исправление ошибок, выявленных в результате инвентаризации. 3. Сложные и спорные практические ситуации, приводящие к налоговым рискам и ошибкам. - Возврат товаров, ранее поставленных по договору купли-продажи (поставки): оформление первичных документов, налоговые последствия. Возврат товаров рассматривается по различным основаниям: претензии по качеству или комплектности, добровольное согласование уменьшения объема поставки. Проблемы «обратной реализации». - Предоставление продавцом покупателю скидок и бонусов (премий). Одинаково ли экономико-правовое содержание операций по предоставлению скидок и бонусов (премий). Документальное оформление. Налоговые последствия. - Командировочные расходы: ошибки по налогу на прибыль, НДФЛ и НДС (рассмотрим, как неправомерное занижение налогов, так и их излишнюю уплату). - Отражение результатов инвентаризации: ошибки по НДС, налогу на прибыль и НДФЛ при приходовании излишков, списании недостач, зачете пересортицы. 4. Порядок исправления ошибок в налоговом учете по налогу на прибыль. - Разграничение ошибок и «новых обстоятельств» на примере реконструкции малоценных объектов, доплаты за оказанные услуги и проч. - Подача уточненных деклараций: когда этого можно избежать. - Деление расходов на прямые и косвенные: какой смысл в этот процесс вкладывают нормативные акты по бухгалтерскому учету и Налоговый кодекс, как это влияет на практику ведения учета и к каким ошибкам может привести. - Различие признания расходов при ОСН и УСН: типичные ошибки бухгалтеров при переходе из организации на одной системе в другую. 5. Порядок исправления ошибок по НДС. - Исправительный или корректировочный счет-фактура: правила выставления, сложные случаи. - Реализация товаров, выполнение работ и оказание услуг: в чем различие, как оформляются акты, в каком периоде признаются выручка и расходы – рассмотрим типичные ошибки по всем этим вопросам. - Участие продавца в доставке товара до покупателя: варианты договорных отношений, их правильное и ошибочное отражение в учете. - Уплата и получение штрафов, компенсаций, сумм возмещения ущерба и иные аналогичные платежи: когда, как и почему возникают налоговые последствия по НДС. Рассмотрим ситуации с компенсацией коммунальных платежей при аренде недвижимости, компенсацией нанесенного ущерба (подрядчиком заказчику, арендатором арендодателю и проч.), удержанием залоговых сумм и др. 6. Санкции за бухгалтерские и налоговые нарушения. - Санкции за ошибки и искажения в бухгалтерском учете. - Санкции за налоговые нарушения. 7. Ответы на вопросы. Стоимость участия – 15 000 рублей В стоимость включается: раздаточный материал, обед, кофе-брейки, блокнот, ручка, вода Справки и регистрация по тел: (499) 648-88-86 или по почте seminar9911@yandex.ru